导航 IRS 字母汤：了解各种 1099 表格

在报税季节，面对近二十种由 IRS 发出的 1099 表格，很多人可能会感到不知所措，尤其是对于那些不熟悉各类表格细节的人来说。以下是一本全面的指南，帮助你了解不同的 1099 表格，从而更轻松地应对报税季。

什么是 1099 表格？

1099 表格是 IRS 用于报告各种不需预扣税款的收入的通知性回报。这些表格对于确保纳税申报的准确性至关重要，可以帮助避免潜在的审计或罚款。

各种 1099 表格

IRS 发布了多种 1099 表格，每种表格都旨在报告特定类型的收入。以下是每种表格的详细介绍：

1099-A：获取或放弃担保财产

• 此表格由贷方使用，用于报告获得或放弃担保财产，例如止赎或回收。如果你以低于应还款额的价格出售房屋（短售）或部分抵押贷款被豁免，你可能会收到此表格。

1099-B：来自经纪人和易货交易的收益

• 此表格由经纪人或易货交换机构发布，报告证券、股票或其他商品的销售收益，包括交易日期、金额及产生的利润或亏损等信息。

1099-C：债务取消

• 此表格详细列出了被取消或豁免的债务，包括被豁免的信用卡债务、解除的汽车或个人贷款及学生贷款。IRS 将被取消的债务视为应税收入。

1099-CAP：公司控制和资本结构变更

• 如果你是某家公司的股东，而该公司被收购或经历了重大资本结构变化，你可能会收到此表格。该表格报告因这些变化而获得的现金、股票或其他财产。

1099-DIV：股息和分配

• 此表格报告从股票或共同基金中获得的股息和分配，准确报告这部分收入对于报税至关重要。

1099-G：某些政府支付

• 此表格报告政府支付，如税收退款、信贷、抵消或失业福利。如果你收到了这些支付，你将收到 1099-G。

1099-H：健康覆盖税收抵免（HCTC）预付款

• 注意：此表格最后在2021税务年度使用，现已不再使用。它报告了为健康覆盖税收抵免收到的预付款，帮助符合条件的人士支付医保保费。

1099-INT：利息收入

• 如果你从银行或金融机构赚取超过 $10 的利息，你将收到此表格。它报告了来自储蓄帐户、存款证和其他利息账户的应税利息收入。

1099-K：支付卡和第三方网络交易

• 此表格报告通过支付卡或第三方网络（如 Venmo 或 PayPal）进行的支付交易，超过 $600。这对通过这些平台收取付款的自由职业者和小企业至关重要。

1099-LS：可报告的寿险销售

• 此表格报告寿险政策的销售，用于详细说明该销售所得。

1099-LTC：长期护理和加速死亡福利

• 此表格报告来自长期护理保险合约或加速死亡福利的支付。对于接受这些福利的人来说，这很重要。

1099-MISC：杂项收入

• 此表格报告杂项收入，如租金、特许权使用费或支付给超过 $600 的独立承包商。如果你是自雇人士或有多个客户，你可能会收到多份 1099-MISC 表格。

1099-NEC：非雇员补偿

• 专为非雇员补偿设计，此表格供企业用来报告支付给独立承包商或自由职业者的款项。报告的阈值为 $600 或以上。

1099-OID：原始发行折扣

• 此表格报告债务工具（如债券、票据和存单）上的原始发行折扣。这是必须在你的纳税申报中报告的一种特定类型的利息收入。

1099-PATR：来自合作社的应税分配

• 此表格报告来自合作社的分配，通常称为顾客红利，如果金额为 $10 或以上。

1099-Q：来自合格教育计划的付款

• 此表格报告来自合格学费计划（529 计划）和 Coverdell ESA 的付款。这对使用这些教育储蓄计划的人非常重要。

1099-QA：来自 ABLE 账户的分配

• 此表格报告来自 ABLE 账户的分配，这些账户是为残疾人士设立的储蓄账户。

1099-R：来自养老金、年金、退休金或利润分享计划、IRA、保险合同等的分配

• 此表格报告来自退休账户、养老金、年金和其他类似计划的分配。对于这些收入来源的接收者来说尤为重要。

1099-S：房地产交易收入

• 此表格报告房地产销售或交换的收益，包括计算资本增益或损失所需的详细信息。

1099-SA：来自 HSA、Archer MSA 或 Medicare 优先 MSA 的分配

• 此表格报告来自健康储蓄账户（HSA）、Archer MSA 或 Medicare 优先 MSA 的分配。对于使用这些健康储蓄计划的人来说非常重要。

1099-SB：卖方的寿险合约投资

• 此表格报告卖方在寿险合约转让时的投资，详细说明此次转让所得。

报税和报告截止日期

每种 1099 表格都具有具体的报税和报告截止日期：

• 电子报送截止日期：3月31日
• 纸质报送截止日期：2月28日
• 发给接收人的截止日期：大多数表格为1月31日，1099-B和1099-S等表格为2月15日。

合并 1099 税务报表

一些金融机构提供合并 1099 税务报表，将多份 1099 表格汇总为一个文档。该报表可能包含 1099-B、1099-DIV、1099-INT、1099-MISC 和 1099-OID 等表格。此合并报表简化了报告流程，显示出税务年度内所有可报告的收入和交易。

准确报告的重要性

使用 1099 表格准确报告收入至关重要，以避免审计、罚款和其他税务问题。即使是小额收入也必须报告，以确保你的纳税申报准确无误。

了解每种 1099 表格的目的和细节，你在应对报税季节的复杂性时就能更加从容自信。欲获取更多详细信息和资源，可访问 IRS 网站 或咨询税务专业人士。

其他资源

• Investopedia：1099 表格的目的：报告非雇佣收入
• TaxAct 博客：你的 1099 表格指南：你需要知道的一切
• Kiplinger：导航 1099：你需要了解的 22 种 IRS 税务表格的指南

文章作者

Chén Kǎi

交易新闻专家

提问